政策法規(guī)

浙政發(fā)〔2015〕47號

各市、縣（市、區(qū)）人民政府，省政府直屬各單位：

為進(jìn)一步加強(qiáng)審計工作，更好地發(fā)揮審計職能作用，服務(wù)改革發(fā)展，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計工作的意見》(國發(fā)〔2014〕48號)精神，結(jié)合我省實際，提出以下意見：

一、全面發(fā)揮審計的監(jiān)督和保障作用

（一）推動重大政策措施貫徹落實。將國家、省和省以下各級政府的重大政策措施落實情況跟蹤審計作為重點審計任務(wù)列入年度工作計劃。各級審計機(jī)關(guān)會同有關(guān)部門進(jìn)行跟蹤審計，同時在專項審計、審計調(diào)查和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，將各項政策措施落實情況作為重點內(nèi)容，著力監(jiān)督檢查各級政府、各部門落實穩(wěn)增長調(diào)結(jié)構(gòu)等政策措施和落實轉(zhuǎn)型升級組合拳各項重點工作的情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，促進(jìn)政策落實和完善。

（二）關(guān)注公共資金安全和使用績效。關(guān)注財政資金支出結(jié)構(gòu)和預(yù)算執(zhí)行效果，揭示財政資金在存量、增量和資金沉淀等方面存在的問題。加強(qiáng)對國有、國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)和地方金融機(jī)構(gòu)的財務(wù)收支及其境內(nèi)外國有資產(chǎn)經(jīng)營管理情況的審計監(jiān)督。圍繞落實中央八項規(guī)定、國務(wù)院“約法三章”、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》以及我省關(guān)于建立健全公務(wù)支出公款消費(fèi)審計制度的意見等相關(guān)要求，加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)、會議培訓(xùn)費(fèi)、津補(bǔ)貼發(fā)放、樓堂館所建設(shè)及機(jī)構(gòu)編制管理和執(zhí)行等方面的審計，促進(jìn)厲行節(jié)約和規(guī)范管理。

（三）促進(jìn)深化改革。及時發(fā)現(xiàn)改革中出現(xiàn)的新情況、新問題，深入分析原因，提出意見建議，推動完善制度，堵塞管理漏洞。密切關(guān)注財稅制度、行政審批制度和投融資體制、金融改革、國企改革、行政執(zhí)法體制等改革措施的協(xié)調(diào)配合情況，促進(jìn)增強(qiáng)改革的系統(tǒng)性、整體性和協(xié)調(diào)性，做好“四張清單一張網(wǎng)”推進(jìn)情況跟蹤審計。

（四）強(qiáng)化對依法行政情況的審計監(jiān)督。主動揭示有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)等問題，促進(jìn)各地、各部門依法行政、依法辦事。密切關(guān)注政府監(jiān)管職責(zé)履行情況,注重發(fā)揮法律法規(guī)、發(fā)展規(guī)劃、政策標(biāo)準(zhǔn)的約束和引導(dǎo)作用,促進(jìn)厘清政府和市場的關(guān)系，創(chuàng)造良好的市場環(huán)境。

（五）加強(qiáng)對權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督。加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，對領(lǐng)導(dǎo)干部承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任分別作出界定，促進(jìn)各級領(lǐng)導(dǎo)干部落實中央和省委、省政府關(guān)于改革、發(fā)展、穩(wěn)定的各項任務(wù)要求，并建立健全領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任任前告知、年度報告和離任交接制度。

（六）推進(jìn)審計監(jiān)督全覆蓋。制定科學(xué)合理的工作規(guī)劃，將公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況全部納入監(jiān)督范圍，實現(xiàn)有重點、有深度、有步驟、有成效的審計全覆蓋。加強(qiáng)包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、社會保險基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算在內(nèi)的政府“全口徑”預(yù)算執(zhí)行情況的審計監(jiān)督。不斷擴(kuò)大對市縣黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，以及重點專項資金、重要自然資源、開發(fā)區(qū)（新區(qū)、園區(qū)）等其他審計對象的覆蓋面。

（七）深化政府投資項目跟蹤審計。審計機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和制度的要求，按照規(guī)定程序，對政府投資項目的決策、設(shè)計、招投標(biāo)、施工以及竣工決算等投資管理活動全過程進(jìn)行跟蹤審計，通過發(fā)現(xiàn)項目建設(shè)過程中存在的問題，幫助有關(guān)單位及時糾正問題，避免損失浪費(fèi)，更好地發(fā)揮審計的揭露、預(yù)警和抵御功能。

二、完善審計工作機(jī)制和整改機(jī)制

（八）依法接受審計監(jiān)督。被審計對象要主動配合審計，及時提供審計所需的各類資料、電子數(shù)據(jù)及必要的技術(shù)文檔。在確保數(shù)據(jù)信息安全的前提下，協(xié)助審計機(jī)關(guān)開展聯(lián)網(wǎng)審計，并為審計機(jī)關(guān)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)分析提供必要的工作環(huán)境。審計機(jī)關(guān)要對獲取的資料和數(shù)據(jù)嚴(yán)格保密。

（九）進(jìn)一步完善工作協(xié)調(diào)機(jī)制。各級政府應(yīng)建立健全審計與財政、稅務(wù)、金融、發(fā)展改革、人力社保、民政、建設(shè)、國資、工商、價格等行政主管部門，以及紀(jì)檢監(jiān)察、公安、檢察等機(jī)關(guān)的工作協(xié)調(diào)機(jī)制，加大案件會商、情況溝通、資料查詢、調(diào)查取證等工作的協(xié)調(diào)配合。審計機(jī)關(guān)履行職責(zé)需要協(xié)助時，有關(guān)部門、單位要積極予以協(xié)助和支持，并對有關(guān)審計情況嚴(yán)格保密。對審計移送的違法違紀(jì)問題線索，有關(guān)部門要認(rèn)真查處并及時向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)反饋查處結(jié)果。

（十）全面落實整改責(zé)任。被審計單位主要負(fù)責(zé)人作為審計整改第一責(zé)任人，對審計發(fā)現(xiàn)的問題要認(rèn)真組織研究，制定有效措施切實整改；對重大問題要親自管、親自抓，列出整改清單，逐個問題對賬銷號；審計整改報告要在規(guī)定時間內(nèi)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報送，同時向同級政府或行政主管部門報告，并向社會公告。

（十一）形成問責(zé)機(jī)制。各地要建立健全審計結(jié)果問責(zé)機(jī)制,對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題,或者拒絕、拖延、虛假整改的，依法依紀(jì)作出處理，嚴(yán)肅追究責(zé)任。

（十二）建立健全審計結(jié)果運(yùn)用機(jī)制。各地要將審計結(jié)果及其整改情況作為行政決策、績效管理、考核、獎懲和問責(zé)的重要依據(jù)。績效審計結(jié)果要作為財政資金分配的重要依據(jù)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果要作為審計對象考核、任免、獎懲的重要依據(jù)。其他監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)利用符合其履行職責(zé)需要的審計結(jié)果。

（十三）切實加強(qiáng)內(nèi)部審計工作。各地、各部門要建立健全內(nèi)部審計制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)建設(shè)，落實內(nèi)部審計工作責(zé)任，保障必要的人員配備與工作條件。使用財政資金或者管理國有資源數(shù)量大、下屬單位多的部門，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、開發(fā)區(qū)（新區(qū)、園區(qū)）、國有企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)，要明確負(fù)責(zé)內(nèi)部審計職責(zé)的機(jī)構(gòu)或者配備專職人員，進(jìn)一步深化內(nèi)部審計工作。審計機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、考核和監(jiān)督，形成與各單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的工作聯(lián)系機(jī)制，做到信息互通、資源共享，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。

三、進(jìn)一步提升審計能力

（十四）強(qiáng)化審計隊伍建設(shè)。加強(qiáng)審計人員任職資格管理，建立健全符合審計工作特點的審計人員管理制度和職業(yè)保障制度。鼓勵審計人員考取與審計工作相關(guān)的專業(yè)技術(shù)資格，提高審計專業(yè)領(lǐng)軍人才、審計業(yè)務(wù)骨干人才的比例。強(qiáng)化審計人員職業(yè)意識，培養(yǎng)審計人員職業(yè)道德，提升審計人員職業(yè)能力。

（十五）創(chuàng)新審計工作方式。加強(qiáng)審計機(jī)關(guān)審計計劃的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，集中全省審計力量開展好涉及全局的政策、資金、項目的審計，提升全省審計機(jī)關(guān)的協(xié)作能力。圍繞審計總體規(guī)劃制定行業(yè)審計滾動計劃，探索分類分階段組織審計實施辦法。推進(jìn)審計質(zhì)量控制、內(nèi)部管理、結(jié)果運(yùn)用、業(yè)績考核等方面的制度建設(shè)，提高依法審計能力。加強(qiáng)上級審計機(jī)關(guān)對下級審計機(jī)關(guān)的組織和業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，在審計計劃、組織實施、結(jié)果報告、質(zhì)量控制、隊伍建設(shè)、經(jīng)費(fèi)保障、固定資產(chǎn)等方面積極探索統(tǒng)一管理的具體模式，健全檢查和考核機(jī)制。

（十六）推進(jìn)審計信息化建設(shè)。各有關(guān)單位的信息系統(tǒng)應(yīng)配置符合國家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，并與審計機(jī)關(guān)實現(xiàn)信息共享。推進(jìn)金審工程建設(shè)，建設(shè)審計數(shù)據(jù)中心和行業(yè)審計數(shù)據(jù)分析平臺，探索在審計實踐中運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的途徑，充分利用地理信息資源和交換共享平臺數(shù)據(jù)，提升數(shù)據(jù)綜合利用水平。推進(jìn)聯(lián)網(wǎng)審計，探索對預(yù)算執(zhí)行、稅收、社會保障、政府投資、國有企業(yè)等重要領(lǐng)域和重點單位實施遠(yuǎn)程審計。

（十七）優(yōu)化審計資源配置。各地要根據(jù)審計任務(wù)日益增加的實際，配齊配強(qiáng)審計力量，并切實保障審計機(jī)關(guān)履行職責(zé)所需的經(jīng)費(fèi)，為加快實現(xiàn)審計全覆蓋提供必要的條件。進(jìn)一步完善向社會中介機(jī)構(gòu)購買審計服務(wù)的模式，提高購買審計服務(wù)的績效。整合國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的力量開展審計，并對內(nèi)部審計和社會審計機(jī)構(gòu)相關(guān)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)揮審計整體效能。

浙江省人民政府

2015年12月24日