審計資訊

2月22日，浙江舉行《浙江省內(nèi)部審計工作規(guī)定》新聞發(fā)布會。請省審計廳黨組書記、廳長毛子榮，省司法廳副廳長方騰高，省審計廳總審計師葉青介紹相關(guān)情況，并回答記者提問。

　　主持人駱莉莉：

　　各位記者朋友，大家下午好！歡迎參加省政府新聞辦新聞發(fā)布會。

　　今年3月1日起，新修訂的《浙江省內(nèi)部審計工作規(guī)定》正式開始施行。可能大家對內(nèi)部審計工作還比較陌生，所以今天我們專門邀請省審計廳黨組書記、廳長毛子榮，省司法廳副廳長方騰高，省審計廳總審計師葉青，請他們?yōu)榇蠹医榻B相關(guān)情況，并回答大家感興趣的問題。

　　下面，我們先請毛子榮廳長做介紹。

　　浙江省審計廳黨組書記、廳長毛子榮：

各位記者朋友：

　　大家下午好！首先非常感謝大家一直以來對我省審計工作的高度重視和大力支持。

　　我們省審計廳會同省司法廳起草的《浙江省內(nèi)部審計工作規(guī)定》修訂草案，已于去年12月30日經(jīng)省政府常務會議審議通過，由王浩省長簽署省政府令予以頒布，從下個月1日起施行。省委袁家軍書記、王浩省長、陳金彪常務副省長、高興夫副省長專門聽取《規(guī)定》修訂情況匯報，并分別作出指示批示，要求各地各單位認真抓好新《規(guī)定》的貫徹落實，推動國家審計、內(nèi)部審計、社會審計協(xié)同貫通，為我省高質(zhì)量發(fā)展建設(shè)共同富裕示范區(qū)作出應有的貢獻。現(xiàn)在，我簡要介紹一下新《規(guī)定》3個方面情況。

　　一、內(nèi)部審計的職責作用

　　主要講3個問題：

　　第一個問題：內(nèi)審是什么、干什么？內(nèi)審是單位經(jīng)濟決策科學化、內(nèi)部管理規(guī)范化、風險防控常態(tài)化的一項重要制度設(shè)計，是對單位內(nèi)部資金、資源、資產(chǎn)和內(nèi)管干部履行經(jīng)濟責任情況等實施審計監(jiān)督、評價、建議和督促審計整改的活動。內(nèi)審工作的具體內(nèi)容包括：督促建立健全內(nèi)審制度，開展上級重大決策部署、財政財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制和風險管理、內(nèi)管干部履行經(jīng)濟責任等內(nèi)容的審計，發(fā)現(xiàn)重大損失、重大風險和違紀違法問題的線索，督促落實問題的整改，與單位內(nèi)部紀檢等其他監(jiān)督協(xié)調(diào)貫通統(tǒng)籌利用審計成果，以及加強與國家審計的協(xié)同配合等。

　　第二個問題：哪些單位要開展內(nèi)審工作？根據(jù)新《規(guī)定》要求，兩類單位要開展內(nèi)審工作：一類是依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的行政機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、國有企業(yè)、參照國有企業(yè)管理的集體企業(yè)和金融機構(gòu)要開展內(nèi)審，審計機關(guān)要對內(nèi)審工作進行指導和監(jiān)督；第二類是鼓勵支持非公有制企業(yè)、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織、基層群眾自治組織等單位建立健全內(nèi)審制度、開展內(nèi)審工作。目前全省已有內(nèi)審機構(gòu)5千多個，內(nèi)審人員2萬余人。

　　第三問題：內(nèi)審發(fā)揮了什么作用？內(nèi)審作為各部門、各單位強化內(nèi)部控制不可或缺的重要手段，與國家審計、社會審計共同構(gòu)成審計三支力量，通過揭示問題、提出建議、促進整改，服務所在單位規(guī)范管理、防范風險、提升價值，在推動經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。近3年，全省內(nèi)審機構(gòu)共完成內(nèi)審項目15萬個，促進增收節(jié)支400多億元，提出審計意見建議被采納17萬件。

　　二、新《規(guī)定》的主要內(nèi)容和特點

　　新修訂的《規(guī)定》共7章47條，主要對內(nèi)審的管理體制、機構(gòu)職責、人員配置、程序、整改和結(jié)果運用、業(yè)務指導和監(jiān)督、法律責任等作出了全面規(guī)定。主要特點有“3個新”：

　　一是落實落細上級新要求。把黨中央、國務院和省委、省政府、審計署對內(nèi)審工作的新部署、新要求寫入《規(guī)定》，突出強化黨對內(nèi)審工作的領(lǐng)導，這是本次《規(guī)定》修訂的最大亮點，具體體現(xiàn)在“四個首次”上：首次規(guī)定縣級以上政府應將內(nèi)審工作納入政府績效、法治政府等相關(guān)考核評價體系，支持保障內(nèi)審機構(gòu)、人員依法獨立開展工作；首次明確單位主要負責人是內(nèi)審工作第一責任人，負責研究部署各項內(nèi)審工作；首次把貫徹落實上級重大決策部署情況納入內(nèi)審機構(gòu)職責；首次要求國企建立總審計師制度，總審計師協(xié)助本單位主要負責人管理內(nèi)審工作，切實保障內(nèi)審機構(gòu)高效運行、內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問題全面整改落實。

　　二是固化內(nèi)審實踐新成果。根據(jù)省委十四屆十次全會關(guān)于“放大本地本部門特色優(yōu)勢”的要求，《規(guī)定》對我省近年來內(nèi)部審計實踐中形成的行之有效、走在前列的經(jīng)驗做法以制度形式予以固化，如：突出閉環(huán)管理、清單管理，要求各單位及其內(nèi)審機構(gòu)健全問題掛號銷號、結(jié)果運用、線索移送等機制；審計機關(guān)對內(nèi)審工作實施清單化督導，在審計計劃、項目、組織、資源和成果等方面加強工作協(xié)同。

　　三是樹牢數(shù)字化改革新理念。圍繞省委袁家軍書記“以數(shù)字化改革為抓手撬動各領(lǐng)域各方面改革”要求，《規(guī)定》突出了整體智治理念，對內(nèi)審的項目管理、審計整改、成果運用、檔案管理、監(jiān)督指導等5個方面提出了數(shù)字化改革要求,如：規(guī)定內(nèi)審機構(gòu)應當推動建立健全智能化審計項目全生命周期管理平臺和審計整改智能化綜合應用管理平臺，進一步提高審計監(jiān)督精準化、應用場景智能化、監(jiān)督力量協(xié)同化水平。

　　三、貫徹落實新《規(guī)定》的具體舉措

　　制度的生命力在于執(zhí)行。我們將以“3個強化”認真做好新《規(guī)定》的貫徹落實。

　　一是強化貫徹執(zhí)行。我們將進一步強化對內(nèi)審工作的指導監(jiān)督，主動運用日常監(jiān)督、結(jié)合審計項目監(jiān)督和專項檢查等方式，促使內(nèi)審機構(gòu)和內(nèi)審人員嚴格按照新《規(guī)定》明確的職責、范圍、權(quán)限和程序，依法依規(guī)開展內(nèi)審工作，進一步提高工作質(zhì)量和水平。我們打算下個月召開1次全省新《規(guī)定》貫徹實施推進會，邀請省有關(guān)領(lǐng)導到會講話，對貫徹落實新《規(guī)定》作出全面部署。

　　二是強化督查落實。制定全省內(nèi)審工作督查方案，及時掌握各地各單位貫徹落實情況，開展1次專題調(diào)研，深入了解新《規(guī)定》落實中遇到的困難與問題，并協(xié)同有關(guān)部門及時研究解決。

　　三是強化學習宣傳。努力推動把《規(guī)定》納入各級黨委（黨組）理論學習中心組學習內(nèi)容、納入黨委政府和干部學法計劃，并通過成立宣講團、編印學習宣傳專刊等形式，積極組織開展新《規(guī)定》的學習宣傳等工作，促進審計機關(guān)、內(nèi)審機構(gòu)、主管部門和廣大內(nèi)審人員準確把握新《規(guī)定》精神。在這里，也懇請記者朋友們一如既往地關(guān)心支持我省審計工作，用適當?shù)陌婷婊驎r段幫助宣傳好《規(guī)定》，宣傳好審計戰(zhàn)線的特色做法、鮮活案例、先進事跡。

　　總之，內(nèi)審工作是審計監(jiān)督體系的重要組成部分，我省審計機關(guān)將以高度的政治責任感和歷史使命感，全面貫徹落實好新《規(guī)定》，強化監(jiān)督指導、強化審計變革、強化融合貫通，合力開創(chuàng)我省內(nèi)審工作新局面，盡責推進我省審計監(jiān)督現(xiàn)代化先行，為我省打造“重要窗口”、爭創(chuàng)社會主義現(xiàn)代化先行省和高質(zhì)量發(fā)展建設(shè)共同富裕示范區(qū)提供強有力的審計保障。

　　我就簡要介紹到這里。謝謝！

　　駱莉莉：

　　謝謝毛廳長的介紹，下面請大家提問。

　　央廣網(wǎng)記者：

　　我們知道，內(nèi)部審計是審計監(jiān)督體系的重要組成部分，能否介紹一下近年來浙江內(nèi)部審計工作開展情況如何？謝謝。

　　毛子榮：

　　非常感謝這位記者朋友的提問。應該說從中央到地方，對內(nèi)審工作都非常重視，特別是習近平總書記有一系列的明確指示和要求，比如總書記就要求“要加強對內(nèi)部審計工作的指導和監(jiān)督，調(diào)動內(nèi)部審計和社會審計的力量，增強審計監(jiān)督合力”，我們要落實好中央包括省里各級領(lǐng)導的指示和有關(guān)文件政策精神，提高政治站位，找準政治定位，謀求爭先進位，著眼構(gòu)建“大審計”監(jiān)督格局，推動內(nèi)審工作高質(zhì)量發(fā)展。這幾年來，我們主要是做了這樣幾個方面工作，概括起來就是“三個著力”：

　　一是著力建立健全具有浙江辨識度的內(nèi)審制度體系。省委、省政府高度重視內(nèi)審工作，出臺了《關(guān)于進一步加強內(nèi)部審計工作的意見》，包括《浙江省內(nèi)部審計工作規(guī)定》等規(guī)章制度，包括省紀委等9部門聯(lián)合出臺《部門和單位內(nèi)部管理領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計辦法》，省審計廳完善《加強內(nèi)部審計工作業(yè)務指導和監(jiān)督的意見》，包括《內(nèi)部審計工作業(yè)務指導和監(jiān)督實施辦法》《國家審計與內(nèi)部審計協(xié)同機制建設(shè)的指導意見》等系列配套制度。同時，我們也推動國企、高校等系統(tǒng)建立各自的內(nèi)審制度體系，引領(lǐng)內(nèi)審工作高質(zhì)量發(fā)展。

　　二是著力打造具有浙江標識度的內(nèi)審指導監(jiān)督品牌。我們浙江省政府將內(nèi)審工作開展情況納入對39家省直部門、全省各市縣年度績效考核。省審計廳、11個設(shè)區(qū)市，還有90個縣（市、區(qū)）當中的部分縣（市、區(qū)）審計機關(guān)都已成立了內(nèi)審指導監(jiān)督機構(gòu)，每年研究制定內(nèi)審指導監(jiān)督要點，形成覆蓋行政事業(yè)單位、企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）領(lǐng)域，以及省屬政法、企業(yè)、教育、金融、醫(yī)衛(wèi)社保、農(nóng)業(yè)環(huán)資、上市公司等行業(yè)的差異化分類指導模式。內(nèi)審機構(gòu)和人員數(shù)量逐年提升，目前全省共有內(nèi)審機構(gòu)5000多家，內(nèi)審從業(yè)人員2萬余人。內(nèi)審協(xié)會每年通過開展培訓、課題研究、論壇交流、編制行業(yè)風險防范清單等多種形式，指導內(nèi)審工作有序開展。

　　三是著力形成具有浙江影響力的“大審計”監(jiān)督格局。我們著眼推動國家審計、內(nèi)部審計、社會審計的相互融合，增強審計監(jiān)督合力。我們省審計廳先后出臺國家審計與內(nèi)部審計協(xié)同機制建設(shè)、人員借調(diào)、協(xié)同試點等3項具體制度，充分調(diào)動內(nèi)審和社會審計力量。以2020年為例，全省內(nèi)審機構(gòu)完成審計項目達到7萬多個，增收節(jié)支100多億元，提出建議意見被采納有12萬多條，比如說，某省屬集團根據(jù)項目建議對下屬企業(yè)開展審計，通過揭示后續(xù)融資、現(xiàn)金流平衡等方面的問題避免經(jīng)濟損失近2億元，充分展示了“大審計”監(jiān)督的效能，為我省經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮了積極作用。我就回答到這里，謝謝。

　　浙江日報記者:

　　請問這次修訂的《浙江省內(nèi)部審計工作規(guī)定》，它的修訂背景是什么？設(shè)計上是基于哪些考量？謝謝。

　　浙江省司法廳副廳長方騰高：

　　非常感謝你的提問，也非常感謝新聞界朋友長期以來對我們省立法工作的大力支持。這次對《規(guī)定》的修訂是在2009年的基礎(chǔ)上進行的，修訂這個《規(guī)定》我們主要有這么幾個方面的考慮：

　　一是為了全面貫徹落實習近平總書記重要指示批示精神。大家知道，黨的十八大以來，習近平總書記對審計工作作出了一系列重要指示批示，強調(diào)指出，要加強對內(nèi)部審計工作的指導和監(jiān)督，調(diào)動內(nèi)部審計和社會審計力量，增強審計監(jiān)督合力。同時，黨中央、國務院和省委、省政府對新時代的內(nèi)部審計工作作出了一系列重大決策部署，提出了一系列新的要求，內(nèi)部審計的客觀環(huán)境、條件都發(fā)生了深刻的變化，為了貫徹落實中央和省委精神，加強黨對審計工作的領(lǐng)導，構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系，亟需對原有的《規(guī)定》進行修訂。

　　二是為了持續(xù)推進我省內(nèi)部審計工作創(chuàng)新發(fā)展。內(nèi)部審計是黨和國家審計監(jiān)督體系的重要組成部分，是國家審計實現(xiàn)全覆蓋、服務國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化、促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的有力抓手。對依法屬于審計監(jiān)督對象的單位的內(nèi)部審計工作進行業(yè)務指導和監(jiān)督，是審計機關(guān)的法定職責。近年來，全省各級黨委、人大和政府不斷要求加強內(nèi)部審計工作，我省內(nèi)部審計工作制度機制不斷完善，審計領(lǐng)域不斷拓展，審計質(zhì)量和成效顯著提升，在促進完善內(nèi)部治理、提升發(fā)展質(zhì)量、推動深化改革、促進反腐倡廉等方面都發(fā)揮了積極作用。這些實踐中積累的好經(jīng)驗、好做法，需要通過制度的形式固定下來，進一步推動我省內(nèi)部審計工作繼續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。

　　三是為了解決我省內(nèi)部審計工作面臨的新情況、新問題。中央和省委審計委員會賦予了審計工作新職責、新任務，對審計工作提出了一系列新要求，但與這些要求相比，我省的內(nèi)部審計工作還存在一些短板，比如說內(nèi)部審計的獨立性不強，整改工作不夠有力，審計結(jié)果運用不夠規(guī)范，指導監(jiān)督的職責范圍和方式方法不夠明晰等問題，影響了內(nèi)部審計工作的客觀性、權(quán)威性、實效性，制約了內(nèi)部審計作用的發(fā)揮。為了補足補齊這些問題和短板，需要從制度層面加以落實， 更好地為我省高水平推進省域治理現(xiàn)代化、建設(shè)“重要窗口”和助力高質(zhì)量發(fā)展建設(shè)共同富裕示范區(qū)提供內(nèi)部審計的制度保障。謝謝。

　　銀柿財經(jīng)記者:

　　剛才有提到，近3年來浙江全省完成內(nèi)部審計項目有15萬個，數(shù)量是不少的，那請問在確保審計質(zhì)量方面我們有哪些考慮以及具體的做法？謝謝。

　　浙江省審計廳總審計師葉青：

　　非常感謝您的提問，您提出的這個問題涉及到內(nèi)部審計一個關(guān)鍵，那就是我們常說的審計質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的“生命線”。提升審計質(zhì)量是一項系統(tǒng)工程，在修訂過程中，我們緊扣審計質(zhì)量作系統(tǒng)謀劃，具體來說主要抓住“五個突出”：

　　一是突出黨的領(lǐng)導這一根本保證。為深入貫徹落實習近平總書記關(guān)于審計工作的重要指示批示精神，《規(guī)定》強化了黨對內(nèi)部審計工作的全面領(lǐng)導，明確縣級以上人民政府應當加強對本地區(qū)內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導，單位主要負責人是內(nèi)部審計工作第一責任人，將內(nèi)部審計工作納入政府績效、法治政府等考評體系，既彰顯了內(nèi)部審計的重要地位，也倒逼內(nèi)部審計不斷地提升質(zhì)量。

　　二是突出履職擔當這一重要支撐。《規(guī)定》對內(nèi)部審計作了定位，內(nèi)部審計是強化單位內(nèi)部控制的重要手段，是審計監(jiān)督體系的重要組成部分，是服務國家治理體系和治理能力的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。《規(guī)定》設(shè)定內(nèi)部審計8項主要職責、相應的審計權(quán)限和規(guī)范的審計程序，做到“五個應盡”，這“五個應盡”是省委袁家軍書記對我們提出的要求，也就是應審計盡審計、應發(fā)現(xiàn)盡發(fā)現(xiàn)、應整改盡整改、應完善盡完善、應協(xié)同盡協(xié)同，以服務保障單位的經(jīng)濟決策科學化、內(nèi)部管理規(guī)范化、風險防控常態(tài)化。

　　三是突出數(shù)字賦能這一創(chuàng)新之舉。為全面落實省委袁家軍書記、王浩省長對審計數(shù)字化改革的要求，《規(guī)定》明確了內(nèi)部審計應當按照整體智治，推動建立健全智能化審計項目全生命周期管理平臺，加快實現(xiàn)審計-整改-規(guī)范-提高的閉環(huán)管控，提升審計監(jiān)督精準化、應用場景智能化、監(jiān)督力量協(xié)同化的水平。

　　四是突出隊伍建設(shè)這一關(guān)鍵基礎(chǔ)。內(nèi)部審計熟悉本單位情況，具有開展常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”的優(yōu)勢。為了提升內(nèi)部審計“查病、治病、防病”一體化能力，《規(guī)定》明確了內(nèi)部審計人員應當具備從事審計工作應有的專業(yè)知識、業(yè)務能力和職業(yè)道德水準。單位應當加強對內(nèi)部審計人員力量配備、繼續(xù)教育培訓、工作經(jīng)費保障，通過打造高素質(zhì)、專業(yè)化審計隊伍，來創(chuàng)造高質(zhì)量的審計業(yè)績。

　　五是突出協(xié)同貫通這一機制保障。《規(guī)定》不僅明確了內(nèi)部審計監(jiān)督與本單位其他監(jiān)督力量相融合，也要求審計機關(guān)依法加強對內(nèi)部審計的業(yè)務指導和監(jiān)督、健全社會審計報告質(zhì)量核查工作機制，并將審計查出問題的上半篇文章與審計整改的下半篇文章緊密結(jié)合，促進國家審計、內(nèi)部審計、社會審計三支力量協(xié)同貫通，形成監(jiān)督合力，更好助力我省高質(zhì)量發(fā)展建設(shè)共同富裕示范區(qū)。謝謝。

　　中國新聞社記者：

　　我們想了解一下，與之前2009年出臺的《浙江省內(nèi)部審計工作規(guī)定》相比，新的《規(guī)定》在內(nèi)容上有哪些改進的地方，或者說有哪些不同之處？謝謝。

　　方騰高：

　　非常感謝你的提問。地方特色是地方立法的生命，地方立法關(guān)鍵是要管用、實用，解決實際問題。我們這次修改這個《規(guī)定》有這么幾個特色和亮點：

　　一是增加了內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的剛性要求。《規(guī)定》明確了下屬獨立核算單位5個以上或者年度財政收支、財務收支規(guī)模1億元以上的行政機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體等單位應當明確承擔內(nèi)部審計職責的機構(gòu)，配備相應的內(nèi)部審計人員，并規(guī)定了國有企業(yè)應當建立總審計師制度。明確了內(nèi)部審計機構(gòu)負責人和內(nèi)部審計人員不得在本單位從事可能影響獨立、客觀履行內(nèi)部審計職責的工作（崗位不相容）。同時賦予內(nèi)部審計機構(gòu)決策知情權(quán)、審計調(diào)查權(quán)和建議權(quán)。

　　二是完善了內(nèi)部審計程序。為了增強內(nèi)部審計工作的操作性，對內(nèi)部審計程序作了全流程的規(guī)定。同時規(guī)定被審計對象應當支持和配合審計人員依法履行職責，按照有關(guān)要求提供相關(guān)資料，及時向內(nèi)部審計機構(gòu)提供審計查出問題的整改方案和整改落實情況，規(guī)定單位應當建立健全內(nèi)部審計爭議解決機制。被審計對象對內(nèi)部審計結(jié)論有異議的，應當由單位作出處理。

　　三是構(gòu)建了內(nèi)部審計工作全生命周期的數(shù)字化管理平臺。主要包括：規(guī)定內(nèi)部審計機構(gòu)應當推動建立健全智能化審計項目全生命周期管理平臺，構(gòu)建審計整改智能化綜合應用管理平臺。規(guī)定審計人員在進行內(nèi)部審計時，應當加強大數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的運用，單位應當運用數(shù)字化等技術(shù)，提高內(nèi)部審計檔案管理規(guī)范化水平，推進審計結(jié)果運用數(shù)字化轉(zhuǎn)型，拓寬共享共用渠道,推動審計結(jié)果的成果轉(zhuǎn)化。規(guī)定審計機關(guān)應當推動建立內(nèi)部審計數(shù)字化應用平臺。就是我們要把數(shù)字化貫穿到我們內(nèi)部審計工作的全過程、全領(lǐng)域。

　　四是強化了內(nèi)部審計整改和結(jié)果運用。明確被審計單位應當對內(nèi)部審計查出的問題實行分類整改。規(guī)定了被審計單位承擔審計整改的主體責任，被審計單位主要負責人是落實審計整改的第一責任人。規(guī)定內(nèi)部審計整改工作實行掛號銷號機制，單位應當依法及時移送內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀違法問題線索，對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，推動建立長效機制建設(shè)。完善內(nèi)部審計結(jié)果共享機制，這是我們這次修改的一個很重要的特色和亮點，要更好地發(fā)揮內(nèi)部審計結(jié)果的最大效用，規(guī)定單位內(nèi)部審計結(jié)果和審計整改情況，應當作為考核、任免、獎懲干部和作出決策的重要依據(jù)。審計機關(guān)在對單位進行審計時，應當有效利用符合要求的內(nèi)部審計結(jié)果。謝謝。

　　浙江之聲記者：

　　我們注意到這次新修訂的《規(guī)定》里面進一步細化了不相容職務相互分離的原則，根據(jù)了解，目前有一些單位承擔內(nèi)部審計職責的機構(gòu)及內(nèi)審人員身兼多職，比如在財務、合同、資金、資源分配管理這些條線上工作，內(nèi)審新規(guī)定出來以后，按照獨立性要求是否必須分離？謝謝。

　　葉青：

　　非常感謝您的提問，這個問題同樣是我們在立法修訂中重點關(guān)注的一個專業(yè)問題。本次修訂對不相容職務分離作了細化，就是為了增強可操作性，核心是完善監(jiān)督制約機制，確保內(nèi)部審計的獨立性。具體來說，為了充分體現(xiàn)“三個需要”：

　　第一，推進不相容職務分離是落實內(nèi)部控制制度的需要。大家都知道，不相容職務分離是內(nèi)部控制體系的一項非常重要的制度，黨的十八屆四中全會和黨的十九屆四中全會通過的《決定》等相關(guān)重要文件，都對加強權(quán)力制約監(jiān)督提出明確要求并作出部署；我國的相關(guān)法律法規(guī)也對內(nèi)部控制必須貫徹不相容職務分離的原則作出規(guī)定。如果不相容職務不分離，就會導致內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，危害極其嚴重的。比如前兩年查處的一個案例，某縣工業(yè)園區(qū)管委會的一名出納利用代管單位財務專用章、法人章、支票、匯票和負責報賬的職務便利，貪污公款3.14億元，涉案金額很大、作案手段和形式較為簡單，源頭就在于財務印鑒、支付工具一人保管。該縣38名責任人員受到責任追究，教訓極其深刻。省紀委省監(jiān)委在對案例通報中專門提到，要推動健全完善基層財政監(jiān)管、審計、內(nèi)控等機制。

　　第二，推進不相容職務分離是保障內(nèi)部審計獨立行使職權(quán)的需要。如果單位的會計、出納等財務管理和內(nèi)部審計在同一個機構(gòu)合署辦公，那么其負責人和內(nèi)審人員，就相當于既當了運動員，又要做裁判員，很難確保審計結(jié)論的客觀性和公信力。因此本次修訂，既明確了8項內(nèi)審職責，并賦予了內(nèi)部審計決策知情、審計調(diào)查、審計建議等權(quán)限，內(nèi)部審計可以對單位的經(jīng)濟活動實施全過程的監(jiān)督、評價和建議。同時，也配套了制約機制，《規(guī)定》第18條明確內(nèi)部審計機構(gòu)負責人和內(nèi)審人員，不得在本單位從事以下5類工作：會計、出納等財務管理業(yè)務；資產(chǎn)、資源等分配、處置、管理；投資、基建管理；采購、招標、投標、合同等管理，以及其他可能影響獨立、客觀履行內(nèi)部審計職責的工作。只有確保內(nèi)部審計工作獨立，內(nèi)審人員才有敢于監(jiān)督、敢于亮劍、堅持原則的底氣。

　　第三，推進不相容職務分離是完善約束機制確保廉潔從業(yè)的需要。建立健全權(quán)責一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)部控制體系，才能有效制約、防控風險。近期一部熱播的專題片《零容忍》，其中就披露了某地一家不動產(chǎn)登記中心的一名“95后”工作人員，3年貪污公款6900多萬元。“小官”為何成為“巨貪”？除了主觀原因，該單位的資金托管窗口，按照制度必須崗位分設(shè)、形成制約，但是該單位從來未按照這個制度執(zhí)行，導致監(jiān)管層層缺失。此案除了其本人被判處無期外，各級共有19名領(lǐng)導干部和公職人員，因為失職、瀆職等問題被追責、問責，令人觸目驚心，教訓非常慘痛。總之，不相容職務分離是內(nèi)部控制的一項重要控制措施，是防范內(nèi)部錯誤和舞弊風險的主要手段。要確保這部規(guī)章真正落地見效，就要做到認識到位、責任到位、措施到位、執(zhí)行到位，更好發(fā)揮內(nèi)部審計在服務國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的基礎(chǔ)性、源頭性作用。謝謝大家。

　　駱莉莉：

　　謝謝。我們的提問環(huán)節(jié)就到這里，感謝三位發(fā)布人，也感謝各位記者朋友，本場發(fā)布會到此結(jié)束，謝謝。