政策法規(guī)

各高等學校：

為建立健全教育內(nèi)部審計制度，推進高等學校內(nèi)部管理領導干部經(jīng)濟責任和建設工程項目全過程審計工作，促進高校反腐倡廉建設，省教育廳研究制定了《浙江省高等學校內(nèi)部管理領導干部經(jīng)濟責任審計實施辦法》和《浙江省高等學校建設工程項目全過程審計實施辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　　　　　　　　　　　　附件：1.浙江省高等學校內(nèi)部管理領導干部經(jīng)濟責任審計實施辦法

　　　　　　　　　　　　　　　　　2.浙江省高等學校建設工程項目全過程審計實施辦法（試行）

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　浙江省教育廳

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2013年11月13日

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　浙教審〔2013〕121號

第一章總則

第一條為進一步加強和規(guī)范高等學校（以下簡稱高校）內(nèi)部管理領導干部（人員）經(jīng)濟責任審計工作，提升經(jīng)濟責任審計質(zhì)量和效果，促進勤政廉政建設，根據(jù)《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》（中辦發(fā)〔2010〕32號）、《浙江省黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計辦法》（浙委辦〔2011〕91號）等有關規(guī)定，結(jié)合高校實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于本省公辦本科院校、高職高專院校和獨立學院內(nèi)部管理領導干部的經(jīng)濟責任審計工作，民辦高校參照執(zhí)行。

第三條本辦法所稱高校內(nèi)部管理領導干部，是指按照干部管理權(quán)限由高校內(nèi)部管理的，負有經(jīng)濟責任事項的二級學院、系部、內(nèi)設機構(gòu)、直（附）屬單位的正職領導干部（含主持工作一年以上的副職領導干部）以及投資控股企業(yè)和學校資產(chǎn)經(jīng)營公司等企業(yè)的主要負責人。

第四條本辦法所稱經(jīng)濟責任，是指高校內(nèi)部管理領導干部在任職期間因其所任職務，依法依規(guī)對所在單位的財務收支以及有關經(jīng)濟活動應當履行的職責和義務。

第五條高校內(nèi)部管理領導干部在任職期內(nèi)、任期屆滿或任職期內(nèi)辦理提任、調(diào)任、免職、辭職、退休等事項的，應接受經(jīng)濟責任審計。

第六條高校內(nèi)部管理領導干部的經(jīng)濟責任審計，由高校審計部門具體實施。經(jīng)學校主管領導批準，也可以委托社會審計機構(gòu)進行審計。

第七條高校應按全面覆蓋、突出重點、規(guī)范有序的原則，科學制訂經(jīng)濟責任審計項目計劃。

實行任中經(jīng)濟責任審計與離任經(jīng)濟責任審計相結(jié)合，逐步向以任中經(jīng)濟責任審計為主的方向發(fā)展。

第八條高校應建立經(jīng)濟責任審計對象分類管理制度。按照崗位性質(zhì)和經(jīng)濟責任的復雜程度實施審計對象分類管理，根據(jù)不同類別審計對象，可以采取不同的經(jīng)濟責任審計方式。

接受任中經(jīng)濟責任審計時間未滿一年的內(nèi)部管理領導干部，可不再安排離任經(jīng)濟責任審計。對不實施離任經(jīng)濟責任審計的，以離任經(jīng)濟事項交接代替。

第九條高校應建立健全重要崗位領導干部任期內(nèi)輪審制度。對權(quán)力相對集中、資金規(guī)模較大的重要崗位領導干部，在其一屆任期內(nèi)至少安排一次任中經(jīng)濟責任審計，以促進權(quán)力運行公開化、資源配置市場化和操作行為規(guī)范化。

第十條高校應保證審計部門履行經(jīng)濟責任審計職責所必需的機構(gòu)、人員和經(jīng)費。

第十一條省教育主管部門對高校內(nèi)部管理領導干部經(jīng)濟責任審計工作進行指導和監(jiān)督。

第二章組織協(xié)調(diào)

第十二條高校應建立健全經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度。聯(lián)席會議一般由分管審計工作或分管干部工作的校領導負責召集，成員由組織人事、紀檢監(jiān)察、財務、審計等部門負責人組成。

第十三條聯(lián)席會議主要職責是研究制訂經(jīng)濟責任審計項目計劃，統(tǒng)籌指導經(jīng)濟責任審計工作，交流通報經(jīng)濟責任審計情況，協(xié)調(diào)解決經(jīng)濟責任審計中的重大問題，監(jiān)督檢查審計整改落實情況。

第十四條組織人事部門的主要職責是向新任領導干部告知其經(jīng)濟責任的具體內(nèi)容和經(jīng)濟責任審計的有關要求，提出經(jīng)濟責任審計年度計劃名單，向?qū)徲嫴块T出具審計委托書，通報被審計對象有關情況。

第十五條紀檢監(jiān)察部門的主要職責是向?qū)徲嫴块T通報所掌握的被審計對象所在單位的有關情況，負責查處審計中發(fā)現(xiàn)的違紀違規(guī)問題，對應當給予黨紀政紀處分的干部作出處理決定，對經(jīng)濟責任審計工作進行監(jiān)督檢查。

第十六條財務部門的主要職責是向?qū)徲嫴块T提供審計所需的財務會計等相關資料，通報財務管理的有關信息以及被審計對象所在單位的有關情況，協(xié)助審計整改。

第十七條審計部門的主要職責是按照經(jīng)濟責任審計委托書的要求依法獨立地實施審計，通報審計進展情況，出具經(jīng)濟責任審計報告和報告審計結(jié)果，負責審計整改。

第三章審計內(nèi)容

第十八條經(jīng)濟責任審計內(nèi)容應當根據(jù)被審計領導干部的崗位特點、職責及其所在單位類型、職能等情況確定。主要包括：

（一）被審計領導干部任職期間所在單位總體發(fā)展、規(guī)劃目標完成情況；

（二）遵守財經(jīng)法律法規(guī)以及單位內(nèi)部管理制度建立健全和執(zhí)行情況；

（三）“三重一大”決策程序的規(guī)范性、決策內(nèi)容的合法性以及決策執(zhí)行和效果情況；

（四）貨物、工程和服務采購情況以及合同管理情況；

（五）支出的真實、合法、預算執(zhí)行和效益情況；

（六）國有資產(chǎn)的管理和使用情況；

（七）收入的依法組織、預算完成情況；

（八）以前年度審計整改情況；

（九）對下屬單位的監(jiān)管情況；

（十）被審計領導干部遵守廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定情況。

第十九條經(jīng)濟責任年限以被審計領導干部任職期間為主，必要時可追溯至以前年度。

第四章審計實施

第二十條組織人事部門于年底前向?qū)W校經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議提出下一年度經(jīng)濟責任審計計劃名單，經(jīng)聯(lián)席會議研究并報經(jīng)學校主管領導批準后，由組織人事部門以書面形式委托審計部門實施經(jīng)濟責任審計。

因特殊需要進行干部崗位調(diào)整的，組織人事部門也可直接向?qū)徲嫴块T委托審計任務。

經(jīng)濟責任審計委托書的內(nèi)容主要包括審計對象、審計期間等。

第二十一條 審計部門按照組織人事部門的委托進行經(jīng)濟責任審計立項，制訂審計工作計劃，組成審計組并實施審計。審計組實行組長負責制。

第二十二條經(jīng)濟責任審計工作程序主要包括：

（一）送達審計通知書；

（二）進行審前調(diào)查；

（三）編制審計項目實施方案；

（四）實施經(jīng)濟責任審計；

（五）起草審計報告并征求被審計領導干部及其所在單位意見；

（六）出具審計報告和報告審計結(jié)果。

第二十三條審計組在編制審計實施方案前，應進行必要的審前調(diào)查，了解被審計領導干部及其所在單位的基本情況。審前調(diào)查可以采取召開座談會、查閱檔案等多種方式。

編制審計實施方案應當根據(jù)重要性和謹慎性原則，在合理評估審計風險基礎上，圍繞審計目標確定審計范圍、內(nèi)容、步驟和方法等。

第二十四條審計部門應在實施審計3日前，向被審計領導干部及其所在單位送達審計通知書。遇有特殊情況，經(jīng)學校主管領導批準，可在實施審計時送達審計通知書。

審計部門實施經(jīng)濟責任審計，應進行審計公示。

第二十五條審計部門應當要求被審計領導干部提交任職期間履行經(jīng)濟管理職責情況的述職報告和其他有關資料，并于審計通知書送達后10日內(nèi)送交審計組。

述職報告內(nèi)容主要包括：

（一）單位基本情況；

（二）被審計領導干部經(jīng)濟管理職責范圍和分工情況；

（三）任期責任制考核目標完成情況；

（四）利用資源開展業(yè)務活動的效益、效果情況；

（五）重大事項、經(jīng)濟決策及相關項目實施情況；

（六）單位內(nèi)部管理制度的建立、健全及其執(zhí)行情況；

（七）國有資產(chǎn)的安全完整情況；

（八）被審計領導干部及其所在單位遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)和廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定的情況；

（九）本人認為在經(jīng)濟責任方面存在的問題、說明及建議。

被審計領導干部及其所在單位應對所提供書面資料的真實性、完整性作出書面承諾。

第二十六條在實施審計工作前，經(jīng)濟責任審計委托部門和審計部門應召開審計進點會，通報審計工作具體安排和要求，聽取被審計領導干部介紹履行經(jīng)濟責任情況等。

第二十七條審計組按照規(guī)定程序?qū)嵤�審計后應及時撰寫審計報告。審計報告應當包括下列內(nèi)容：

（一）實施審計的法律法規(guī)依據(jù)和委托、授權(quán)依據(jù)；

（二）被審計領導干部任期職責范圍、所在單位經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、事業(yè)發(fā)展等基本情況；

（三）被審計領導干部所在單位財務收支及有關經(jīng)濟活動的真實、合法、效益情況的評價；

（四）審計發(fā)現(xiàn)的被審計領導干部及其所在單位違反財經(jīng)法律法規(guī)和領導干部違反廉政規(guī)定的主要問題，以及被審計領導干部應當負有的直接責任、主管責任和領導責任；

（五）對被審計領導干部及其所在單位的處理意見以及有關改進管理的建議。

第二十八條審計組的審計報告應書面征求被審計領導干部及其所在單位的意見。被審計領導干部及其所在單位應自接到審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見；10日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。

第二十九條審計部門按照規(guī)定程序?qū)�審計組的審計報告進行審議，出具審計部門的經(jīng)濟責任審計報告。需要出具審計結(jié)果報告的，審計部門應當同時出具審計結(jié)果報告。

第三十條 審計部門應當及時將審計報告報送學校黨委、行政主要負責人和有關校領導，提交聯(lián)席會議其他組成部門，同時送達被審計領導干部及其所在單位。

探索推行經(jīng)濟責任審計結(jié)果公告制度，逐步擴大審計報告公開范圍。

第五章審計評價與結(jié)果運用

第三十一條 審計部門應根據(jù)審計查證或認定的事實，依照法律法規(guī)、上級有關規(guī)定和政策，以及責任制考核目標和行業(yè)標準等，在規(guī)定職權(quán)范圍內(nèi)，對被審計領導干部履行經(jīng)濟責任情況作出客觀公正、實事求是的評價。審計評價應與審計內(nèi)容相統(tǒng)一，評價結(jié)論應有充分的審計證據(jù)支持。

第三十二條審計部門對被審計領導干部履行經(jīng)濟責任過程中存在問題所應承擔的直接責任、主管責任、領導責任，應本著“權(quán)責對等”原則、區(qū)別不同情況作出界定。

第三十三條高校應建立健全經(jīng)濟責任審計情況通報、審計整改以及責任追究等結(jié)果運用制度。

對審計報告提出的有關整改事項，被審計單位現(xiàn)任領導干部應積極采取措施進行整改，已離任的被審計領導干部應予配合，并自收到審計報告2個月內(nèi)向?qū)徲嫴块T提交審計整改結(jié)果報告。聯(lián)席會議應對有關審計意見落實情況進行重點督查，必要時審計部門可開展后續(xù)審計。

對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大財經(jīng)管理等問題，審計部門可向有關部門提交審計建議書。

審計部門在經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)的應由其他部門處理的問題，應及時移送有關部門處理。

第三十四條經(jīng)濟責任審計結(jié)果應作為干部考核、獎懲、后續(xù)管理等的重要依據(jù)。

經(jīng)濟責任審計報告等結(jié)論性文書應歸入被審計內(nèi)部管理領導干部本人檔案。

第六章附則

第三十五條審計部門和審計人員、被審計領導干部及其所在單位，以及其他有關單位和個人在經(jīng)濟責任審計中的職責、權(quán)限、法律責任等，本辦法未作規(guī)定的，依照有關法律、法規(guī)、規(guī)章執(zhí)行。

第三十六條 根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要，高校對其內(nèi)部管理的其他干部進行經(jīng)濟責任審計的，參照本辦法執(zhí)行。高校可以根據(jù)本辦法，制訂內(nèi)部管理領導干部經(jīng)濟責任審計實施細則。

第三十七條本辦法由省教育廳負責解釋。

   第三十八條本辦法自發(fā)布之日起30日后施行。