政策法規(guī)
浙審科〔2018〕61號(hào)
浙江省審計(jì)廳關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)務(wù)指導(dǎo)
和監(jiān)督意見（試行）的通知
各市、縣（市、區(qū)）審計(jì)局，省廳各處室、直屬各單位：
現(xiàn)將《浙江省審計(jì)廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的意見（試行）》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
浙江省審計(jì)廳
2018年5月7日
浙江省審計(jì)廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的意見（試行）
為深入貫徹落實(shí)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署令第11號(hào)，以下簡稱《規(guī)定》）及《審計(jì)署關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的意見》（審法發(fā)〔2018〕2號(hào)，以下簡稱《意見》）精神，進(jìn)一步促進(jìn)提高我省內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和水平，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)治理體系和治理能力現(xiàn)代化，結(jié)合我省實(shí)際，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位（以下統(tǒng)稱被審計(jì)單位）內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督提出以下意見：
一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)監(jiān)督工作的重要性
指導(dǎo)和監(jiān)督被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)工作是審計(jì)法賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)與權(quán)力。黨的十八大以來，黨中央、國務(wù)院高度重視審計(jì)工作，要求改革審計(jì)管理體制、完善審計(jì)制度，建立健全與審計(jì)全覆蓋相適應(yīng)的工作機(jī)制，統(tǒng)籌整合審計(jì)資源，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用。從總體上看，全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)重視加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)監(jiān)督，多舉措、多途徑推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展。但仍然存在部分審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)監(jiān)督不到位、成效不明顯，內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展不平衡，一些單位內(nèi)部審計(jì)制度與機(jī)構(gòu)建設(shè)不全、業(yè)務(wù)質(zhì)量不高等問題，內(nèi)部審計(jì)作用有待進(jìn)一步發(fā)揮。
全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要切實(shí)提高站位，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)和監(jiān)督的重要意義，按照各級(jí)黨委政府的要求和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，進(jìn)一步建立健全內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)監(jiān)督制度，找思路、尋對(duì)策，切實(shí)加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。要著眼于推動(dòng)市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展、建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系、提升公共部門管理效能、推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，深刻認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)工作在促進(jìn)被審計(jì)單位規(guī)范管理、完善內(nèi)控機(jī)制、防范風(fēng)險(xiǎn)和提質(zhì)增效中的基礎(chǔ)性、源頭性自我監(jiān)管作用；要著眼于推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，打造“大審計(jì)監(jiān)督體系”，深刻認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)在加強(qiáng)權(quán)力制約、構(gòu)筑懲防體系、減少監(jiān)督盲區(qū)等方面的增強(qiáng)監(jiān)督合力作用；要著眼于提升審計(jì)總體能力、質(zhì)量、效率、效果，深刻認(rèn)識(shí)國家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)協(xié)同發(fā)展的重要意義。
二、明確內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)監(jiān)督的目標(biāo)與原則
以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)，站在健全黨和國家監(jiān)督體系的高度，對(duì)標(biāo)貫徹落實(shí)黨中央國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作、充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用的指示精神及《規(guī)定》和《意見》有關(guān)要求，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度與機(jī)構(gòu)建設(shè)，明確定位，提升價(jià)值，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)在規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)等方面的積極作用，推動(dòng)相關(guān)部門、單位認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十九大確定的戰(zhàn)略部署，自覺遵守國家法律法規(guī)和制度規(guī)定，扎實(shí)推進(jìn)“兩個(gè)高水平”建設(shè)各項(xiàng)工作任務(wù)。
（一）堅(jiān)持問題導(dǎo)向，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作。著眼于推動(dòng)解決制約內(nèi)部審計(jì)事業(yè)發(fā)展的突出問題，督促引導(dǎo)被審計(jì)單位按要求建立健全內(nèi)部審計(jì)制度、規(guī)范開展內(nèi)部審計(jì)工作，推進(jìn)落實(shí)內(nèi)部審計(jì)“一把手”分管機(jī)制，逐步建立內(nèi)部審計(jì)工作全覆蓋機(jī)制。
（二）堅(jiān)持突出重點(diǎn)，創(chuàng)新指導(dǎo)監(jiān)督方式。著眼于提高內(nèi)部審計(jì)工作有效性，通過現(xiàn)場指導(dǎo)、經(jīng)驗(yàn)交流、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、制訂操作規(guī)程等方式，引導(dǎo)被審計(jì)單位進(jìn)一步明確定位、突出重點(diǎn)。督促行業(yè)和系統(tǒng)管理部門切實(shí)履行對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)推進(jìn)職能。
（三）堅(jiān)持統(tǒng)籌整合，增強(qiáng)監(jiān)督整體效能。著眼于推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，完善與審計(jì)全覆蓋相適應(yīng)的工作機(jī)制，加強(qiáng)國家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)協(xié)同，打造“大審計(jì)監(jiān)督體系”，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在加強(qiáng)權(quán)力制約、構(gòu)筑懲防體系、減少監(jiān)督盲區(qū)等方面的作用。
（四）堅(jiān)持分類指導(dǎo)，推進(jìn)協(xié)調(diào)有序發(fā)展。著眼于推動(dòng)各行業(yè)、各領(lǐng)域、各層次內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào)發(fā)展，堅(jiān)持分類指導(dǎo)、分步實(shí)施，合理規(guī)劃不同時(shí)期、不同類別單位的指導(dǎo)監(jiān)督重點(diǎn)，逐步推進(jìn)，確保指導(dǎo)監(jiān)督的針對(duì)性、有效性。
三、突出內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)監(jiān)督的重點(diǎn)
（一）進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范性的指導(dǎo)監(jiān)督。
推動(dòng)被審計(jì)單位貫徹落實(shí)《規(guī)定》《意見》《浙江省人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見》等文件要求，保障內(nèi)部審計(jì)工作有效開展。
——督促被審計(jì)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。指導(dǎo)監(jiān)督被審計(jì)單位根據(jù)單位規(guī)模大小、業(yè)務(wù)性質(zhì)及治理需求等情況，進(jìn)一步明確內(nèi)部審計(jì)的組織架構(gòu)、職能定位、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)權(quán)限；規(guī)范和完善審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等制度；保證必要的人員配備，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)與工作條件；推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作與財(cái)務(wù)工作職責(zé)分離，保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。
——督促被審計(jì)單位完善內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制。指導(dǎo)監(jiān)督被審計(jì)單位建立單位黨組織、主要負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，直接分管負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作，定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)重要事項(xiàng)的管理。建立內(nèi)部審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，在監(jiān)督信息共享、監(jiān)督成果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問題整改問責(zé)共同落實(shí)等方面形成監(jiān)督合力。
——督促被審計(jì)單位建立內(nèi)部審計(jì)工作全覆蓋機(jī)制。指導(dǎo)監(jiān)督被審計(jì)單位建立有重點(diǎn)、有步驟、有深度、有成效的內(nèi)部審計(jì)全覆蓋機(jī)制。按照黨政同責(zé)、同責(zé)同審總體要求，減少審計(jì)監(jiān)督盲區(qū)，做到應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)、嚴(yán)肅問責(zé)。堅(jiān)持問題導(dǎo)向，合理確定審計(jì)頻次，加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大、問題多、反映大，以及重要單位、重要崗位、重要資金、重大事項(xiàng)、重大風(fēng)險(xiǎn)等的審計(jì)力度和頻次。
——督促強(qiáng)化重要部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建設(shè)。指導(dǎo)監(jiān)督資金量大、下屬單位多的單位，以及具有行業(yè)和系統(tǒng)管理指導(dǎo)職能的部門進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，根據(jù)工作需要，單獨(dú)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或明確由非財(cái)務(wù)部門承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，規(guī)范、有效開展內(nèi)部審計(jì)工作。
（二）進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作有效性的指導(dǎo)幫助。
——指導(dǎo)被審計(jì)單位樹立科學(xué)審計(jì)理念，明確職能定位。引導(dǎo)被審計(jì)單位進(jìn)一步轉(zhuǎn)變審計(jì)理念、明確職能定位，提升審計(jì)價(jià)值，以“治理、控制、風(fēng)險(xiǎn)”為著力點(diǎn)，既敢于揭示問題，又善于從體制、機(jī)制、制度層面提出解決問題的對(duì)策建議，切實(shí)履行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議的職能，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)糾錯(cuò)防弊、推動(dòng)提質(zhì)增效、保障科學(xué)決策和對(duì)權(quán)力制約等作用，為完善領(lǐng)導(dǎo)決策、落實(shí)主體責(zé)任把好前沿關(guān)，促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。
——指導(dǎo)被審計(jì)單位統(tǒng)籌安排審計(jì)計(jì)劃，突出審計(jì)重點(diǎn)。引導(dǎo)被審計(jì)單位科學(xué)安排內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，突出審計(jì)重點(diǎn)，加大審計(jì)力度，及時(shí)揭露隱患、提示風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)關(guān)注重大改革任務(wù)推進(jìn)、重大政策落實(shí)、資金分配和使用、工程建設(shè)招投標(biāo)和物資采購、土地流轉(zhuǎn)和開發(fā)利用、金融資源配置和金融創(chuàng)新、國有資本運(yùn)營和國有資產(chǎn)處置、生態(tài)環(huán)境保護(hù)、民生保障和改善、國家經(jīng)濟(jì)安全等重點(diǎn)領(lǐng)域，緊盯權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集的部門和崗位，及時(shí)發(fā)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行中存在的損害國家和人民利益、重大違紀(jì)違法、重大履職不到位、重大損失浪費(fèi)、重大環(huán)境污染和資源毀損、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患等問題。
——推動(dòng)被審計(jì)單位創(chuàng)新審計(jì)管理機(jī)制。完善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制，創(chuàng)新審計(jì)方式方法，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，推廣大數(shù)據(jù)審計(jì)工作模式等先進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法的應(yīng)用，創(chuàng)新審計(jì)實(shí)施模式，推進(jìn)非現(xiàn)場審計(jì)與現(xiàn)場審計(jì)有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)提高內(nèi)部審計(jì)工作效率和質(zhì)量；建立內(nèi)部審計(jì)資源整合機(jī)制，充分利用單位內(nèi)部業(yè)務(wù)資源和相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜覅⑴c內(nèi)部審計(jì)；建立內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)外包業(yè)務(wù)的過程控制和后續(xù)評(píng)價(jià)，提高外包業(yè)務(wù)審計(jì)質(zhì)量。
——推動(dòng)被審計(jì)單位完善內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用機(jī)制。推動(dòng)被審計(jì)單位建立審計(jì)整改問責(zé)長效機(jī)制，落實(shí)整改主體責(zé)任，明確被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人，健全整改報(bào)告機(jī)制、督查回訪機(jī)制、自查自糾機(jī)制；推動(dòng)被審計(jì)單位建立健全以點(diǎn)促面機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，及時(shí)分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施；推動(dòng)被審計(jì)單位建立健全審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制，將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告歸入被審計(jì)內(nèi)管干部本人檔案。
（三）進(jìn)一步推動(dòng)行業(yè)和系統(tǒng)管理部門履行對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)督促職能。指導(dǎo)建立加強(qiáng)行業(yè)或系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的長效機(jī)制，加強(qiáng)日常管理、指導(dǎo)和考核，履行對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)推進(jìn)職責(zé)。推動(dòng)行業(yè)和系統(tǒng)管理部門通過定期開展調(diào)研檢查，組織培訓(xùn)交流，整合資源開展同步審計(jì)等方式，提高行業(yè)或系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作整體水平；通過督促、協(xié)助系統(tǒng)內(nèi)單位落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任，及時(shí)進(jìn)行審計(jì)整改。
（四）進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。采取現(xiàn)場指導(dǎo)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、宣傳交流、以審代訓(xùn)等方式，分層分類加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提升內(nèi)部審計(jì)人員理論水平、業(yè)務(wù)技能和解決實(shí)際問題的能力。加強(qiáng)現(xiàn)場指導(dǎo)，傳授國家審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，幫助內(nèi)部審計(jì)理清思路、規(guī)范提高；加強(qiáng)宣傳交流，圍繞當(dāng)前審計(jì)工作的重點(diǎn)、難點(diǎn)，挖掘推廣內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)、亮點(diǎn)，特別是在轉(zhuǎn)變審計(jì)理念、改進(jìn)管理機(jī)制、創(chuàng)新審計(jì)方式方法、拓展審計(jì)領(lǐng)域等方面的經(jīng)驗(yàn)做法，實(shí)現(xiàn)經(jīng)驗(yàn)共享、互學(xué)互鑒、共同進(jìn)步；加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，積極開展需求調(diào)研，科學(xué)制定培訓(xùn)計(jì)劃，合理安排培訓(xùn)內(nèi)容，豐富培訓(xùn)形式，滿足不同層次內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)需求；加強(qiáng)以審代訓(xùn)，通過借調(diào)內(nèi)部審計(jì)人員參與國家審計(jì)、組織同步審計(jì)等方式，提高內(nèi)部審計(jì)人員的實(shí)戰(zhàn)能力與業(yè)務(wù)水平。
（五）進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的指導(dǎo)監(jiān)督。加大政策和業(yè)務(wù)指導(dǎo)力度，督促內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)按照法律、法規(guī)要求以及章程規(guī)定開展工作；推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)提高站位，主動(dòng)將協(xié)會(huì)工作擺進(jìn)新時(shí)代新形勢，融入審計(jì)事業(yè)發(fā)展大局，服務(wù)審計(jì)中心工作，著眼會(huì)員需求，找準(zhǔn)工作著力點(diǎn)，提高協(xié)會(huì)工作的針對(duì)性、有效性；推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)加強(qiáng)自身建設(shè)，持續(xù)推進(jìn)管理機(jī)制創(chuàng)新，激發(fā)內(nèi)在活力和發(fā)展?jié)摿Α?/span>
四、創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)監(jiān)督機(jī)制
（一）建立健全指導(dǎo)監(jiān)督工作長效機(jī)制。
——建立健全完善的工作責(zé)任機(jī)制。明確負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督工作的職能部門和業(yè)務(wù)部門職責(zé)，加強(qiáng)各部門之間的協(xié)作配合；將對(duì)內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督納入年度工作內(nèi)容，與審計(jì)業(yè)務(wù)工作同部署、同落實(shí)、同檢查，層層落實(shí)責(zé)任；完善考核機(jī)制，將對(duì)內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督納入對(duì)各部門、下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的考核內(nèi)容，特別是將推進(jìn)國家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)協(xié)同發(fā)展，作為對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)監(jiān)督工作的重點(diǎn)考核內(nèi)容；規(guī)范指導(dǎo)監(jiān)督工作，明確對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的目標(biāo)、重點(diǎn)與方式；加強(qiáng)監(jiān)督檢查，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作情況的檢查力度，健全完善檢查反饋、情況通報(bào)、整改回訪等工作機(jī)制。
——建立精準(zhǔn)有效的監(jiān)督檢查機(jī)制。采取日常監(jiān)督、結(jié)合實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目開展監(jiān)督、專項(xiàng)檢查等方式，督促被審計(jì)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度、提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和水平。加強(qiáng)日常監(jiān)督，負(fù)責(zé)指導(dǎo)監(jiān)督工作的職能部門通過日常專題調(diào)研、資料報(bào)送、工作對(duì)接等方式，及時(shí)掌握各行業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)情況；業(yè)務(wù)部門通過加強(qiáng)與對(duì)口審計(jì)監(jiān)督對(duì)象工作聯(lián)系、內(nèi)審信息溝通、政策咨詢和業(yè)務(wù)指導(dǎo)等工作，及時(shí)掌握對(duì)口行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作動(dòng)態(tài)，促進(jìn)被審計(jì)單位認(rèn)真整改內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，為內(nèi)部審計(jì)工作的順利開展創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目開展監(jiān)督，業(yè)務(wù)部門在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，將被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)制度建立健全情況、內(nèi)部審計(jì)工作開展情況以及質(zhì)量效果等內(nèi)容，納入審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)的范圍，特別是在開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，將其作為領(lǐng)導(dǎo)干部履職的重要內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià)。加強(qiáng)專項(xiàng)檢查，職能部門可以采取組織自查與重點(diǎn)抽查相結(jié)合等方式，圍繞內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)與執(zhí)行，聚焦內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告、整改等環(huán)節(jié)，組織開展對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)工作情況的專項(xiàng)檢查，并將檢查情況在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，督促被審計(jì)單位及時(shí)整改。
——?jiǎng)?chuàng)新靈活多樣的指導(dǎo)幫助機(jī)制。采取座談研討、走訪調(diào)研、制定操作規(guī)程、發(fā)布項(xiàng)目建議條目等方式，及時(shí)掌握內(nèi)部審計(jì)工作開展情況，合理規(guī)劃不同時(shí)期、不同類別單位的指導(dǎo)幫助重點(diǎn)，分層分類加強(qiáng)指導(dǎo)。加強(qiáng)調(diào)查研究，針對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展中出現(xiàn)的新情況、新問題、新經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)研究總結(jié)，提出進(jìn)一步推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展的建設(shè)性建議；分行業(yè)制定操作規(guī)程、實(shí)務(wù)指南，指引行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作開展，切實(shí)提升行業(yè)整體水平；發(fā)布內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目建議條目，指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)有重點(diǎn)、有針對(duì)性地開展工作。
（二）探索建立國家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)協(xié)同機(jī)制。
——?jiǎng)?chuàng)新推進(jìn)以“風(fēng)險(xiǎn)清單督導(dǎo)”為重點(diǎn)的協(xié)同機(jī)制建設(shè)。根據(jù)實(shí)際需要，繼續(xù)探索開展組織審計(jì)、聯(lián)合審計(jì)等協(xié)同方式，進(jìn)行深入總結(jié)、持續(xù)優(yōu)化，同時(shí)，加大創(chuàng)新力度，積極推進(jìn)“風(fēng)險(xiǎn)清單督導(dǎo)”協(xié)同方式，按行業(yè)或分領(lǐng)域梳理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，動(dòng)態(tài)編制“風(fēng)險(xiǎn)清單”，督促指導(dǎo)被審計(jì)單位按清單內(nèi)容加強(qiáng)自我監(jiān)管，明確將清單與領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)緊密掛鉤，對(duì)不按要求開展內(nèi)部審計(jì)，或效果不明顯的單位進(jìn)行通報(bào)，并責(zé)令整改，起到“以點(diǎn)促面”及預(yù)警預(yù)防的效果。
——建立健全內(nèi)部審計(jì)資料備案與成果利用機(jī)制。明確被審計(jì)單位應(yīng)定期將內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改情況、工作總結(jié)以及審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索、根據(jù)清單開展審計(jì)項(xiàng)目情況和結(jié)果等資料向同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。要加大對(duì)備案材料的研究和分析力度，將其作為編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、完善“風(fēng)險(xiǎn)清單”和對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行考評(píng)等的參考依據(jù)。重視內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用，審計(jì)中涉及國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和國有企業(yè)三級(jí)以下單位時(shí)，可以在評(píng)估其內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的基礎(chǔ)上，積極有效利用內(nèi)部審計(jì)成果，對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)且已糾正的問題不再在審計(jì)報(bào)告中反映，對(duì)糾正不及時(shí)不到位的問題依法提出處理意見并督促整改；加強(qiáng)與被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的協(xié)作，共同督促審計(jì)結(jié)果的整改落實(shí)，提高審計(jì)執(zhí)法效果。
——健全與主管部門的協(xié)作配合機(jī)制。注重發(fā)揮主管部門的作用，加強(qiáng)工作聯(lián)系，根據(jù)行業(yè)屬性、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、資金規(guī)模等因素，會(huì)同制定行業(yè)性內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)意見、內(nèi)部審計(jì)工作指引、風(fēng)險(xiǎn)清單等，協(xié)調(diào)開展對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)工作的分類指導(dǎo)，及時(shí)通報(bào)年度審計(jì)計(jì)劃、監(jiān)督檢查結(jié)果，形成監(jiān)督合力。
（三）切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)職能作用。內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)揮好“服務(wù)、管理、宣傳、交流”的基本職責(zé)。加強(qiáng)分類指導(dǎo)，分行業(yè)開展調(diào)研，明確各行業(yè)、各層次指導(dǎo)和發(fā)展重點(diǎn)，有序推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào)發(fā)展；加強(qiáng)典型引路，積極開展實(shí)務(wù)交流、評(píng)優(yōu)創(chuàng)先、培訓(xùn)教育、經(jīng)驗(yàn)宣傳等活動(dòng)，引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)規(guī)范化建設(shè)和能力建設(shè)，促進(jìn)提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和水平；加強(qiáng)人才管理，完善對(duì)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)人才的發(fā)現(xiàn)、培養(yǎng)、管理機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)專業(yè)人才的職業(yè)引領(lǐng)作用；加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，在推進(jìn)國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)融合、構(gòu)建“大審計(jì)”格局中，發(fā)揮好橋梁、紐帶作用。
浙江省審計(jì)廳辦公室
2018年5月7日印發(fā)
