政策法規(guī)

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　浙教審〔2018〕45號(hào)

各市、縣(市、區(qū))教育局，各高等學(xué)校，廳直屬各單位：

　　為嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)整改工作責(zé)任，強(qiáng)化審計(jì)整改工作的嚴(yán)肅性和規(guī)范性，提升審計(jì)整改工作質(zhì)量和效果，根據(jù)有關(guān)法規(guī)文件精神，省教育廳制定了《浙江省教育系統(tǒng)審計(jì)整改工作實(shí)施辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

浙江省教育廳

　　2018年5月10日

浙江省教育系統(tǒng)審計(jì)整改工作實(shí)施辦法

第一條  為嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)整改工作責(zé)任，強(qiáng)化審計(jì)整改工作的嚴(yán)肅性和規(guī)范性，提升審計(jì)整改工作質(zhì)量和效果，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》《浙江省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》《浙江省人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見》《浙江省審計(jì)整改責(zé)任追究辦法（試行）》等法規(guī)文件精神，結(jié)合浙江省教育系統(tǒng)實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱的審計(jì)整改工作，是指接受各級(jí)教育行政部門組織實(shí)施審計(jì)的被審計(jì)單位和高等學(xué)校組織實(shí)施審計(jì)的被審計(jì)部門（以下簡(jiǎn)稱被審計(jì)單位、部門），在規(guī)定期限內(nèi)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，采取措施進(jìn)行糾正、改進(jìn)和處理的行為。各級(jí)教育行政部門和高等學(xué)校按規(guī)定委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)的，依照本辦法落實(shí)審計(jì)整改。接受各級(jí)政府審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政等部門組織實(shí)施的審計(jì)整改工作，可參照本辦法執(zhí)行，以上部門有明確規(guī)定的從其規(guī)定執(zhí)行。

第三條  審計(jì)整改工作的責(zé)任主體是被審計(jì)單位、部門，其主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改工作第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織審計(jì)整改工作。已離任的領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)積極配合原任職單位、部門的審計(jì)整改工作。

第四條  被審計(jì)單位、部門應(yīng)當(dāng)將落實(shí)審計(jì)整改工作納入領(lǐng)導(dǎo)班子議事決策事項(xiàng)，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，確定審計(jì)整改的組織形式、工作機(jī)制，制定審計(jì)整改工作方案，強(qiáng)化審計(jì)整改工作落實(shí)。并對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析原因，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施，促進(jìn)治理體系和治理能力現(xiàn)代化。

第五條  被審計(jì)單位、部門自收到審計(jì)報(bào)告60日內(nèi)或?qū)徲?jì)整改通知書規(guī)定的期限內(nèi)，向組織實(shí)施審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提交審計(jì)整改結(jié)果書面報(bào)告。對(duì)未完成的整改事項(xiàng)，被審計(jì)單位、部門應(yīng)說(shuō)明原因，提出后續(xù)整改方案，明確整改期限和階段性目標(biāo)，并在整改期限內(nèi)提交后續(xù)整改措施和結(jié)果。

第六條  審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告主要包括以下內(nèi)容：

（一）審計(jì)整改的總體情況；

（二）已采取的整改措施；

（三）對(duì)有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任追究處理情況；

（四）強(qiáng)化內(nèi)部管理和完善相關(guān)制度情況；

（五）正在整改或尚未整改事項(xiàng)的原因、措施及計(jì)劃完成時(shí)間；

（六）落實(shí)整改的必要證明材料；

（七）其他有關(guān)內(nèi)容。

第七條  完善審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)和會(huì)商機(jī)制。單位審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議（以下簡(jiǎn)稱聯(lián)席會(huì)議）成員部門應(yīng)當(dāng)共同擔(dān)負(fù)推進(jìn)審計(jì)整改工作的責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等部門的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問題整改及問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制，形成監(jiān)管合力。積極運(yùn)用聯(lián)席會(huì)議會(huì)商機(jī)制，通報(bào)整改情況，研究審計(jì)整改工作的重要事項(xiàng)，對(duì)審計(jì)揭示的重大問題，特別是涉及體制機(jī)制問題、歷史遺留問題和其他疑難問題進(jìn)行會(huì)商，研究解決措施，推進(jìn)整改工作的有效落實(shí)。

第八條  建立審計(jì)整改跟蹤檢查機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審計(jì)整改跟蹤檢查，實(shí)行“問題清單”“整改清單”“銷號(hào)清單”對(duì)接機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，列出審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題清單（附件1）；被審計(jì)單位、部門在報(bào)送審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告時(shí)，一并報(bào)送審計(jì)整改結(jié)果清單（附件2）；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)整改情況跟蹤檢查時(shí)將兩個(gè)清單對(duì)接，實(shí)行對(duì)賬銷號(hào)，列出審計(jì)整改結(jié)果檢查與對(duì)賬銷號(hào)清單（附件3）。對(duì)已經(jīng)整改到位的事項(xiàng)，予以銷號(hào)；對(duì)整改不到位的事項(xiàng)，繼續(xù)督促被審計(jì)單位、部門整改，直至銷號(hào)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)結(jié)合審計(jì)整改跟蹤檢查情況，對(duì)被審計(jì)單位、部門未落實(shí)整改的事項(xiàng)，深入分析原因，提出處理措施。

第九條  建立審計(jì)整改督查機(jī)制。將違紀(jì)違規(guī)行為嚴(yán)重、拒絕或拖延整改、屢審屢犯的單位、部門列為重點(diǎn)督查對(duì)象。由聯(lián)席會(huì)議成員部門以及相關(guān)部門人員組成督查組，編制審計(jì)整改督查工作計(jì)劃，在實(shí)施督查3日前，向被督查單位、部門送達(dá)審計(jì)整改落實(shí)情況督促檢查通知書。

第十條  審計(jì)整改督查結(jié)束后，督查組應(yīng)將督查情況匯總綜合，評(píng)估整改總體情況，分析存在的問題，提出相應(yīng)的意見和建議，形成督查報(bào)告，并報(bào)聯(lián)席會(huì)議辦公室。審計(jì)整改督查報(bào)告的主要內(nèi)容包括：

（一）審計(jì)整改督查工作開展情況；

（二）被審計(jì)單位、部門整改情況和其他有關(guān)單位推動(dòng)落實(shí)整改情況；

（三）正在整改或未整改事項(xiàng)及原因；

（四）正在整改或未整改事項(xiàng)的處理意見；

（五）對(duì)有關(guān)人員責(zé)任追究的建議；

（六）其他有關(guān)內(nèi)容。

第十一條  建立審計(jì)整改責(zé)任追究機(jī)制。對(duì)審計(jì)整改跟蹤檢查和督查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位、部門存在虛假整改、拒絕或無(wú)正當(dāng)理由拖延整改、屢審屢犯整改不力的，應(yīng)當(dāng)追究被審計(jì)單位、部門負(fù)責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。審計(jì)整改責(zé)任追究堅(jiān)持依法依規(guī)、實(shí)事求是、權(quán)責(zé)一致、寬嚴(yán)相濟(jì)的原則，經(jīng)聯(lián)席會(huì)議研究決定后，提請(qǐng)單位黨組織或有關(guān)部門在各自職權(quán)范圍內(nèi)，參照《浙江省審計(jì)整改責(zé)任追究辦法（試行）》等有關(guān)法規(guī)和程序，追究有關(guān)人員的責(zé)任。對(duì)整改不力造成重大影響和損失的應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)問責(zé)，并在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。

 第十二條  強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果和整改結(jié)果運(yùn)用。組織人事部門應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整改情況，納入被審計(jì)單位、部門及其領(lǐng)導(dǎo)班子年度考核的內(nèi)容，作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部的重要依據(jù)。紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整改情況，納入被審計(jì)單位、部門黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核的內(nèi)容；認(rèn)真核查處理審計(jì)移交的問題線索。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整改情況，作為加強(qiáng)預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理和資金安排的重要依據(jù)。各業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整改過(guò)程中反映的典型性、普遍性、傾向性問題及時(shí)進(jìn)行研究，并將其作為采取有關(guān)措施、完善有關(guān)制度的重要依據(jù)。各有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整改結(jié)果的運(yùn)用情況，及時(shí)反饋給聯(lián)席會(huì)議辦公室。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定將審計(jì)整改情況報(bào)送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十三條  推進(jìn)審計(jì)整改結(jié)果公開。按照政務(wù)公開、校務(wù)公開的要求，推行審計(jì)結(jié)果和整改情況通報(bào)和公告制度，通過(guò)單位內(nèi)部網(wǎng)、辦公信息系統(tǒng)等網(wǎng)絡(luò)公布，或通過(guò)會(huì)議通報(bào)、書面通報(bào)等形式公布，在一定范圍內(nèi)公開審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整改情況。審計(jì)整改結(jié)果公開應(yīng)遵循積極穩(wěn)妥、注重實(shí)效、嚴(yán)格程序原則。

第十四條  探索審計(jì)整改信息化管理。結(jié)合內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，探索開發(fā)整改銷號(hào)管理系統(tǒng)，或與已有內(nèi)部審計(jì)管理系統(tǒng)有效整合，實(shí)現(xiàn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題錄入、已整改措施、超期限未整改警示、問題銷號(hào)、督查問責(zé)等各環(huán)節(jié)可視化和痕跡化管理。

第十五條  各市、縣（市、區(qū)）教育局和高校可以根據(jù)本辦法，制訂審計(jì)整改工作實(shí)施細(xì)則。

第十六條  本辦法由浙江省教育廳負(fù)責(zé)解釋。

第十七條  本辦法自2018年7月1日起施行。