政策法規(guī)
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步推進(jìn)審計(jì)查出問題整改落實(shí)工作，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問題的框架意見〉及相關(guān)配套文件的通知》（中辦發(fā)〔2015〕58號(hào)）、《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》（國發(fā)〔2014〕48號(hào)）和《浙江省審計(jì)條例》等有關(guān)規(guī)定和要求，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于依法接受審計(jì)監(jiān)督的對(duì)象（以下統(tǒng)稱被審計(jì)單位）和承擔(dān)督促、協(xié)助落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任的有關(guān)職能部門和單位（以下統(tǒng)稱相關(guān)職能部門）及其有關(guān)責(zé)任人員。
第三條 本辦法所稱審計(jì)整改，是指被審計(jì)單位或有關(guān)職能部門，依據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)結(jié)果文書，按要求應(yīng)當(dāng)采取的糾正、改進(jìn)措施或其他針對(duì)性舉措，以及主動(dòng)公告審計(jì)整改結(jié)果的行為。
第四條 審計(jì)整改責(zé)任追究堅(jiān)持依法依規(guī)、實(shí)事求是、權(quán)責(zé)一致、寬嚴(yán)相濟(jì)的原則。
第五條 被審計(jì)單位對(duì)本單位審計(jì)整改結(jié)果負(fù)總責(zé)。單位主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改第一責(zé)任人，對(duì)審計(jì)整改結(jié)果和履行公告職責(zé)承擔(dān)主要責(zé)任；直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員分別承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
有關(guān)職能部門在職責(zé)范圍內(nèi)承擔(dān)督促、協(xié)助被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任。被審計(jì)單位的主管部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)督促被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)整改。
第六條 要求被審計(jì)單位整改的事項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)結(jié)果文書中應(yīng)明確整改意見。需要有關(guān)職能部門協(xié)助落實(shí)整改事項(xiàng)的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)書面告知協(xié)助落實(shí)事項(xiàng)。對(duì)被審計(jì)單位應(yīng)主動(dòng)公告審計(jì)整改結(jié)果的項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)以一定方式告知被審計(jì)單位公告相關(guān)事宜。
第七條 各地應(yīng)完善審計(jì)整改工作組織體系，建立健全審計(jì)機(jī)關(guān)與紀(jì)委、監(jiān)委和組織人事、機(jī)構(gòu)編制、發(fā)展改革、公安、財(cái)政、國有資產(chǎn)監(jiān)管、稅務(wù)、市場監(jiān)管等相關(guān)部門的審計(jì)整改工作協(xié)調(diào)機(jī)制，研究部署審計(jì)整改工作，協(xié)調(diào)解決工作中遇到的重大問題。
第二章 責(zé)任追究情形
第八條 對(duì)存在虛假整改、拒絕或拖延整改、整改不到位的，以及履行審計(jì)整改結(jié)果公告責(zé)任、審計(jì)整改督促協(xié)助責(zé)任不到位的，應(yīng)當(dāng)追究被審計(jì)單位及有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。
第九條 被審計(jì)單位存在下列情形之一的，屬于虛假整改，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行責(zé)任追究：
（一）審計(jì)查出問題實(shí)際整改未到位，弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；
（二）為應(yīng)付檢查、考核，采取措施達(dá)到整改要求，事后問題回到原來狀態(tài)的；
（三）對(duì)必須嚴(yán)格糾正的制度規(guī)定和行為規(guī)范，被審計(jì)單位因客觀原因無法整改并承諾今后改正，但未按承諾采取有效改進(jìn)措施并再次發(fā)生同類問題的；
（四）采取違法違規(guī)措施進(jìn)行整改的；
（五）其他應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的情形。
第十條 被審計(jì)單位存在下列情形之一的，屬于拒絕或拖延整改，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行責(zé)任追究：
（一）無正當(dāng)理由不接受審計(jì)處理處罰意見的，或不采取審計(jì)整改措施的，或不配合審計(jì)整改檢查的；
（二）在審計(jì)結(jié)果文書規(guī)定的整改期限內(nèi)或經(jīng)整改督促后，敷衍應(yīng)付整改，致使整改任務(wù)應(yīng)完成未完成的，或未及時(shí)采取整改措施的；
（三）超出審計(jì)結(jié)果文書規(guī)定的整改期限，無正當(dāng)理由，未執(zhí)行或拖延執(zhí)行向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)（事項(xiàng)）整改方案和整改結(jié)果，導(dǎo)致問題未整改落實(shí)的；
（四）其他應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的情形。
第十一條 被審計(jì)單位存在下列情形之一的，屬于整改不到位，且無正當(dāng)理由，或經(jīng)約談后無效的，應(yīng)當(dāng)視具體情節(jié)進(jìn)行責(zé)任追究：
（一）對(duì)應(yīng)整改事項(xiàng)，未完全按審計(jì)整改要求達(dá)到整改目的，包括但不限于整改的實(shí)際金額、數(shù)量、制度建設(shè)等未達(dá)到要求的；
（二）采取的整改措施不符合相關(guān)法律法規(guī)和國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的；
（三）對(duì)審計(jì)查證的重大問題，審計(jì)機(jī)關(guān)提出應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事人責(zé)任而未追究的；
（四） 其他應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的情形。
對(duì)未整改到位事項(xiàng)，被審計(jì)單位已及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)（事項(xiàng)）整改方案，且經(jīng)認(rèn)可的除外。
第十二條 被審計(jì)單位存在下列情形之一的，屬于不按規(guī)定履行審計(jì)整改結(jié)果公告責(zé)任，應(yīng)當(dāng)視具體情節(jié)進(jìn)行責(zé)任追究：
（一）應(yīng)當(dāng)公告而未公告或未在規(guī)定時(shí)限、范圍內(nèi)公告審計(jì)整改結(jié)果的；
（二）公告的整改內(nèi)容不真實(shí)、不完整的；
（三）其他應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的情形。
第十三條 有關(guān)職能部門存在下列情形之一的，屬于不按規(guī)定履行審計(jì)整改督促協(xié)助責(zé)任，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行責(zé)任追究：
（一）在職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)提請(qǐng)協(xié)助落實(shí)的事項(xiàng)，無正當(dāng)理由未予配合，致使審計(jì)整改未落實(shí)的；
（二）在職責(zé)范圍內(nèi)未認(rèn)真履行監(jiān)管責(zé)任，督促相關(guān)單位落實(shí)審計(jì)處理處罰意見不力，導(dǎo)致重大損失或造成嚴(yán)重后果的；
（三）對(duì)監(jiān)管領(lǐng)域?qū)徲?jì)查出的共性問題，未按審計(jì)意見或建議及時(shí)組織研究、采取有效措施，致使問題屢禁不止、造成嚴(yán)重影響的；
（四）對(duì)被審計(jì)單位提請(qǐng)的需由有關(guān)職能部門研究決定的事項(xiàng)，無正當(dāng)理由長期未處置，導(dǎo)致整改事項(xiàng)無法落實(shí)的；
（五）有意隱瞞職責(zé)范圍內(nèi)整改事項(xiàng)真相的，或授意、指使和放任被審計(jì)單位隱瞞整改真相的；
（六）其他應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的情形。
第十四條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從重問責(zé)：
（一）審計(jì)整改責(zé)任落實(shí)不到位、督促協(xié)助不力，導(dǎo)致問題進(jìn)一步擴(kuò)大，造成惡劣影響的；
（二）存在應(yīng)當(dāng)問責(zé)情形，無正當(dāng)理由拒不履行問責(zé)的；
（三）干擾、阻礙、不配合審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查、問責(zé)調(diào)查的；
（四）經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)或相關(guān)部門多次督辦未見成效的；
（五）法律法規(guī)或黨紀(jì)政務(wù)規(guī)定的其他從重問責(zé)情節(jié)。
第十五條 有下列情形之一的，可從輕、減輕或者免于問責(zé):
（一）積極配合審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)整改情況進(jìn)行檢查，主動(dòng)說明情況，承諾在一定期限內(nèi)完成整改的；
（二）經(jīng)督促、約談后，態(tài)度積極，主動(dòng)消除不良后果的；
（三）法律法規(guī)或黨紀(jì)政務(wù)規(guī)定的其他從輕、減輕或者免于問責(zé)情節(jié)。
第十六條 在整改過程中，由于國家有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)政策發(fā)生變動(dòng)、被審計(jì)單位執(zhí)行整改的環(huán)境發(fā)生重大變化等原因，造成審計(jì)結(jié)果文書提出的整改要求無法繼續(xù)執(zhí)行的，審計(jì)機(jī)關(guān)可以提出終止執(zhí)行或由被審計(jì)單位提出申請(qǐng)，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)確認(rèn)后可以不再執(zhí)行。
第三章 責(zé)任追究方式及程序
第十七條 存在本辦法所列應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的情形，依照《中國共產(chǎn)黨問責(zé)條例》《浙江省審計(jì)條例》及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行問責(zé)。
第十八條 存在本辦法所列應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的情形，應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)處分的，依照《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》及有關(guān)規(guī)定給予黨紀(jì)處分；應(yīng)當(dāng)追究政務(wù)責(zé)任的，依法依規(guī)給予相應(yīng)的政務(wù)處分。
第十九條 問責(zé)方式、紀(jì)律處分可以單獨(dú)使用，也可以同時(shí)使用。被追責(zé)對(duì)象涉嫌違法犯罪的，由有權(quán)機(jī)關(guān)依法作出處理。
第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)應(yīng)當(dāng)追究審計(jì)整改責(zé)任事項(xiàng)，按規(guī)定程序書面提請(qǐng)紀(jì)委、監(jiān)委和組織人事部門或相關(guān)主管部門研究處理。追究責(zé)任情況復(fù)雜、性質(zhì)嚴(yán)重或涉及多個(gè)部門（單位）的，可由審計(jì)機(jī)關(guān)提出書面建議，經(jīng)審計(jì)整改工作協(xié)調(diào)機(jī)制組成部門共同研究后，提請(qǐng)有關(guān)部門進(jìn)行處理。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)涉及審計(jì)整改的重大事項(xiàng)，應(yīng)按照審計(jì)系統(tǒng)重大事項(xiàng)報(bào)告制度的規(guī)定執(zhí)行。
第二十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)在提請(qǐng)責(zé)任追究前,應(yīng)當(dāng)聽取被審計(jì)對(duì)象和相關(guān)責(zé)任人的陳述和申辯,并作記錄;對(duì)合理意見，應(yīng)當(dāng)予以采納。
第二十二條 紀(jì)委、監(jiān)委和組織人事部門或相關(guān)主管部門按照干部管理權(quán)限受理審計(jì)整改責(zé)任追究事項(xiàng)，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)查處理，處理結(jié)果在15個(gè)工作日內(nèi)抄送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。黨委、政府交辦的屬于審計(jì)整改責(zé)任追究事項(xiàng)，在報(bào)送黨委、政府的同時(shí)，抄送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。
第四章 附則
第二十三條 各市、縣(市、區(qū))黨委和政府可以依據(jù)本辦法制定具體操作細(xì)則。
第二十四條 本辦法自2017年9月27日起實(shí)施。
浙江省審計(jì)廳辦公室
2017年12月27日印發(fā)
